Virtuālā nauda, piemēram, https://coinstrike.lv/ kriptovalūtas (Bitcoin, Ethereum, u.c.), pēdējos gados kļuvusi par populāru investīciju un maksājumu līdzekli. Raidījumā informāciju par katru no aktīvu klasēm sniedza VID Nodokļu pārvaldes galvenās nodokļu inspektores Digna Tarvida un Sandra Podniece. Tie visi ir finanšu instrumenti, bet Valsts ieņēmumu dienesta (VID) acīs katrs no tiem ir mazliet citādāks. Nosakot personas rezidences statusu, tiek vērtēti visi trīs nosacījumi, kuriem katram atsevišķi izpildoties persona tiks uzskatīta par rezidentu Latvijas nodokļu normatīvo aktu piemērošanai.
Tas nozīmē, ka pirmie 550 eiro ikmēneša ienākumu netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Sistēma automātiski aizpilda informāciju par Latvijā saņemtajiem ienākumiem. Ne visiem Latvijas iedzīvotājiem obligāti jāiesniedz gada ienākumu deklarācija. Sagaidāms, ka valstu nodokļu administrācijas tuvākajā nākotnē izstrādās vadlīnijas attiecībā uz nodokļu piemērošanu dažādos darījumos ar NFT. Arī apskatīto valstu prakse attiecībā uz nodokļu piemērošanu darījumos ar digitālo mākslu liecina, ka pašreizējais nodokļu regulējums tiek pielāgots jaunajiem izaicinājumiem. Tiek paredzēts, ka Eiropas Komisija pusotra gada laikā varētu sagatavot visaptverošu novērtējumu un, ja tiks konstatēts par nepieciešamu, izstrādāt tiesību akta priekšlikumus ar mērķi izveidot īpašu režīmu attiecībā uz NFT un novērst šāda j auna tirgus potenciālos riskus.2
Parolei jāsastāv no vismaz 8 rakstu zīmēm, viena lielā burta un viena simbola. Ja jums ir vairāk zaudējumu nekā ienākumu vai ienākumu nav vispār, maksimālais zaudējumu skaits, ko varat deklarēt katru gadu, lai kompensētu citus ienākumus, ir 3000 USD. Tie paši ienākuma nodokļi, kas tiek ieturēti vai netiek ieturēti no jūsu parastās algas, tiek piemēroti arī kriptovalūtai, ko jūs saņemat (piemēram, ieguvei, zagšanai un atlīdzībai).
Ņemot vērā minēto, komersantiem, kas veic komercdarbību, kas saistīta ar virtuālās valūtas (kriptovalūtas) uzpirkšanu un izplatīšanu, pienākums ir kārtot grāmatvedību atbilstoši grāmatvedības uzskaiti reglamentējošo normatīvo aktu prasībām, nodrošinot likumā “Par grāmatvedību” noteiktās prasības attiecībā uz grāmatvedības kārtošanu. Grāmatvedībā uzskatāmi atspoguļojami visi uzņēmuma saimnieciskie darījumi, kā arī katrs fakts vai notikums, kas rada pārmaiņas uzņēmuma mantas stāvoklī (turpmāk — saimnieciskie darījumi). Likuma “Par grāmatvedību” 1.pants nosaka, ka likums attiecas uz komersantiem, kooperatīvajām sabiedrībām, ārvalstu komersantu filiālēm un nerezidentu (ārvalstu komersantu) pastāvīgajām pārstāvniecībām, biedrībām un nodibinājumiem, politiskajām organizācijām (partijām) un to apvienībām, reliģiskajām organizācijām, arodbiedrībām, iestādēm, kuras tiek finansētas no valsts budžeta vai pašvaldību budžetiem, uz valsts vai pašvaldību aģentūrām, citām juridiskajām un fiziskajām personām, kas veic saimniecisko darbību (turpmāk — uzņēmums).
Latvijā noteikti deklarāciju termiņi ir svarīgi arī kriptovalūtu gadījumā – šie ienākumi ir jānorāda ienākumu deklarācijā, kas jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID). BL Grāmatvedība var palīdzēt Jums izprast un pielietot likumdošanas prasības, kas attiecas uz kriptovalūtu izmantošanu uzņēmējdarbībā, un nodrošināt, ka visi ienākumi un izdevumi ir precīzi uzskaitīti. Ja Jūsu uzņēmums izmanto kriptovalūtu darījumos, piemēram, norēķiniem ar piegādātājiem vai klientiem, tad ienākumi, kas gūti no kriptovalūtu pārdošanas vai apmaiņas, ir jāatspoguļo grāmatvedībā un jāapliek ar atbilstošajiem nodokļiem. Punktā ir noteikts, ka pie ienākumiem, par kuriem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tiek pieskaitīti citi ienākumi, kas nav minēti šā likuma 9.
3) darbības ekonomiskā būtība vai personas īpašumā esošo lietu apjoms norāda uz sistemātisku darbību ar mērķi gūt atlīdzību. Pantā kā ar nodokli neapliekami ienākumi, tad gūtais ienākums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemērojot 23 procentu nodokļa likmi, neatkarīgi no tā, cik ilgi kriptovalūta ir glabāta. Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 8.
- Taču, lai pilnībā izmantotu šo potenciālu, būs jārisina arī daudzi izaicinājumi, tostarp drošības, regulatīvās neskaidrības.
- Turklāt nodokļu likumi attiecībā uz kriptovalūtu tirdzniecību lielākajā daļā jurisdikciju joprojām tiek regulāri atjaunināti.
- Kādu atsauci ir jānorāda, izrakstot nodokļa rēķinu par kriptovalūtas pārdošanu?
- Darījumi ar kriptovalūtu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa viedokļa tiek kvalificēti kā darījumi ar kapitāla aktīviem, un ienākums tiek noteikts kā ienākums no kapitāla pieauguma (likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11.9 pants).
- Grozījumi sagatavoti, lai nodrošinātu atbilstību jaunākajām izmaiņām pievienotās vērtības nodokļa (PVN) un akcīzes nodokļa likumos, vienlaikus precizējot un pilnveidojot nodokļu atvieglojumu piemērošanas kārtību.
Tā kā starptautiskajos nodokļos parādās arvien vairāk pret-izvairīšanās normas, šis tiesas spriedums ir īpaši aktuāls uzņēmumiem, kas darbojas starptautiskā mērogā. Papildus, nodokļu administrācijas pozīcija bija, ka, pat ja netiek konstatēta šāda maksa par nemateriālo īpašumu, tad Pepsi grupai ir tāpat jāmaksā papildu nodoklis Austrālijā, pamatojoties uz vietējo pret-izvairīšanās normu (Diverted profit tax). Pepsi grupas Austrālijas uzņēmums saņēma atlīdzību no Schweppes par koncentrātu. Pepsi grupas uzņēmums vienojās ar nesaistītu uzņēmumu (Schweppes) Austrālijā par Pepsi dzēriena iepildīšanu pudelēs un gatavo dzērienu izplatīšanu Austrālijas tirgū. Šie apsvērumi ir spēkā arī gadījumā, ja muitas nodokļu iekasēšanas nepamatotais raksturs izriet no tā, ka valsts muitas iestāde ir pieļāvusi kļūdu attiecībā uz iespēju pieprasīt muitas nodokļus par ievešanu no konkrētas trešās valsts vai uz šo valsti. Pat, ja muitas iestādei trūkst datu, piemēram, par bankas rekvizītiem vai personas pēctecību (personām, kas ir pārņēmušas iesaistītās personas tiesības un pienākumus), muitas iestādei jāveic saprātīgi un samērīgi pasākumi informācijas iegūšanai.
Tā kā šādus neaktivizētus tokenus piešķir bez maksas, tiem nepiemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Šis ir pēdējais raksts mūsu rakstu sērijā par ienākuma nodokļu piemērošanu virtuālajai valūtai Lietuvā. Šīs sīkdatnes neuzglabā personiski identificējamu informāciju.